男子用127张假发票行骗！诈税务局近76.4万
一名男子参与大规模消费税（GST）失踪贸易商诈骗计划，通过伪造发票和虚构买卖交易，协助犯罪集团向新加坡国内税务局提出不实进项税申报。
新加坡国内税务局最终针对相关虚假申报，支付了接近764,000新元。
44岁的Luke Giam Zi Hin在2026年6月29日被判坐牢6年。他早前否认控状并准备受审，但在6月23日改口认罪，承认一项欺诈交易罪。
另有一项同类控状交由法官下判时一并考虑。
Luke Giam Zi Hin至今没有偿还任何款项。
8人涉及同一诈骗计划
警方和新加坡国内税务局形容，Luke Giam Zi Hin是这个犯罪集团的关键成员。
集团通过消费税失踪贸易商诈骗手法，制造约1.14亿新元的虚假销售交易。
随着Luke Giam Zi Hin被定罪，涉及同一诈骗计划的8名被告，相关法庭程序已经全部结束。
其他被告较早前分别因欺诈交易、伪造文件和篡改账目等罪名被判刑。
什么是消费税失踪贸易商诈骗？
消费税失踪贸易商诈骗，一般涉及多家公司组成交易链。
集团会通过虚构买卖、伪造发票和假付款记录，制造货物真实交易的假象。
其中一些公司可能申报自己已经向供应商支付消费税，再向税务局申请进项税退款。
但实际上，相关货物可能根本不存在，供应商也没有完成申报或缴付消费税。
犯罪集团通过多层公司、复杂资金流和虚假出口交易，试图掩盖真正受益者，并骗取政府税款。
Nagore Trading使用至少12家供应商的假发票
案件涉及一家在新加坡注册并登记消费税的公司Nagore Trading，以及多家充当中间买家的缓冲公司。
Nagore Trading使用至少12家本地供应商名义发出的伪造发票，制造公司已经从这些供应商购买货物并付款的假象。
控方表示，有关供应商已经确认，他们并没有把发票上所列的货物卖给Nagore Trading。
这些假发票同时显示，Nagore Trading已经支付货款和7%消费税。
如果交易真实，供应商本来应把收到的消费税缴给新加坡国内税务局，但这些买卖实际上并不存在。
再把不存在的货物卖给缓冲公司
Nagore Trading之后声称，把有关货物卖给其他已经登记消费税的公司。
这些公司在诈骗计划中充当缓冲公司，协助在交易链中制造更多层次，让整个买卖过程看起来更加真实。
Nagore Trading也向缓冲公司发出虚假销售发票，证明相关销售似乎确实发生。
不过，控方指出，这些交易同样是虚构的。
Luke Giam Zi Hin负责xShine Enterprise运作
其中一家缓冲公司是xShine Enterprise。
这家公司在2011年2月于新加坡成立。
Luke Giam Zi Hin原本准备对控状抗辩，但后来承认，自己实际负责指挥xShine Enterprise的运作。
在2015年7月至2016年1月期间，他指示xShine Enterprise董事Marcus Tan Boon Leong，在Nagore Trading发出的虚假销售发票上签名确认。
Luke Giam Zi Hin也要求Marcus Tan Boon Leong代表xShine Enterprise向Nagore Trading开出现金凭单，制造双方确实完成买卖和付款的假象。
至少127张假发票 涉及4,600万新元
Luke Giam Zi Hin也指示Marcus Tan Boon Leong，向出口商伪造并发出至少127张xShine Enterprise销售发票。
这些发票所列的销售总额至少达到4,600万新元。
犯罪集团会预先安排海外买家，让出口商声称把从缓冲公司购买的货物出口到国外。
当货物被申报出口后，出口商便可根据相关文件申请进项税退款。
由于整个交易链看起来包括本地采购、公司之间转售和出口，诈骗集团希望让税务局相信这些都是正常商业活动。
偶尔运送实体货物掩饰骗局
为了加强虚假交易的可信度，Luke Giam Zi Hin有时也会指示Marcus Tan Boon Leong，把实体货物交给出口商。
不过，这些实际运送的货物，往往与xShine Enterprise虚假发票所列的商品不一致。
差异可能涉及货物种类、描述或数量。
换句话说，集团虽然偶尔真的安排货物出现，但目的主要是制造买卖真实存在的假象，而不是完成发票所写的交易。
安排近700万新元存入出口商账户
在至少16张虚假销售发票涉及的交易中，Luke Giam Zi Hin指示Marcus Tan Boon Leong，把接近700万新元现金存入一家出口商的银行账户。
这些存款被包装成海外买家支付给出口商的货款。
出口商收到款项后，再把钱支付给xShine Enterprise。
Marcus Tan Boon Leong会保留一部分作为佣金，其余款项则按照Luke Giam Zi Hin的指示，以现金交给他，或转入外国银行账户。
这种资金安排进一步制造海外买家付款、出口商收款和本地供应商获得货款的表面记录。
近800万新元虚假进项税申报
Nagore Trading和xShine Enterprise发出的虚假销售发票，以及相关公司的消费税申报，成为出口商向新加坡国内税务局提出进项税退款的依据。
诈骗计划涉及接近800万新元的虚假进项税申报。
税务局及时发现部分可疑申报，并扣住一部分款项没有支付。
不过，在提交的超过964,000新元申报中，税务局最终仍支付了接近764,000新元。
其他被告判监最高5年3个月
涉及同一案件的6名共同被告，包括Marcus Tan Boon Leong，较早前已经因欺诈交易、伪造文件和篡改账目等相关罪名被定罪。
他们分别被判坐牢3年至5年3个月。
另一名共同被告则因伪造文件，被判坐牢5个月。
Luke Giam Zi Hin作为集团关键成员，最终被判坐牢6年，刑期比其他多名同案被告更长。
登记消费税企业也可能面对额外10%附加费
警方和新加坡国内税务局提醒，已经登记消费税的企业，如果申请某项供应交易的进项税，而企业知道或理应知道该交易属于失踪贸易商诈骗安排，相关进项税将不获批准。
除了不能获得退款，企业还会面对相当于被拒进项税金额10%的附加费。
这意味着，公司即使不是诈骗集团的主谋，只要参与可疑交易链，或在明显异常的情况下仍然申报进项税，也可能承担严重后果。
企业应检查供应商和交易真实性
涉及大额贸易和出口业务的公司，在申报消费税前，应确认供应商是否真实存在、货物是否实际交付，以及付款和运输文件是否互相吻合。
若交易价格异常、货物流向不清楚、供应商要求大量现金付款，或货物描述与实际收到的物品不一致，企业就应进一步核查。
公司也不应为了赚取佣金或快速扩大营业额，替陌生人士签署发票、现金凭单或出口文件。
一旦这些文件被用来进行虚假消费税申报，签署人、公司董事和实际操控业务的人，都可能被调查和提控。
这起案件涉及约1.14亿新元虚构销售、至少127张虚假发票和接近800万新元不实进项税申报。
新加坡国内税务局虽然阻止了大部分款项支付，但仍因为诈骗计划损失接近764,000新元。
Luke Giam Zi Hin没有作出任何赔偿，最终因在集团中担任关键角色，被判坐牢6年。
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